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高企注意!2024内蒙古高企申报财务要点及日常账务助理全攻略

作者: 发布时间:2024-06-22 点击:273

目前,许多企业都积极争取申请成为高新技术企业,因为一旦成功,就能够直接降低企业所得税40%,从25%的税率降为15%。此外,申请成功后,还更容易获得资金扶持、融资贷款和优先用地等实实在在的福利。

当前,内蒙古2024年高新技术企业评审工作正在紧张进行中,存在问题的企业不在少数。下面我们整理了一些常见的问题:

财务问题:

1、各损益类数据三表不一致;

2、未进行研发费用加计扣除;

3、未提供期间费用明细表;

4、审计报告未赋码、未盖章、未签字;

5、提供虚假的审计报告并仿冒防伪标识;

6、企业年度所得税汇算清缴报表未盖章;

7、有修改痕迹,企业年度纳税申报表真实性存疑;

8、研发费用中人工费用占比过高;

9、高新技术收入真实性存疑,佐证材料不充分;

10、企业规模太小,持续亏损,经营状况值得关注。

......

除了新问题外,旧问题依然存在,主要涉及财务数据的真实性和勾稽关系。财务指标对企业能否申报成为高新技术企业起到关键作用,如果财务资料准备不充分,很可能影响到企业的评定结果。

本文汇总了高新技术企业申报过程中财务数据的关键要点以及日常账务处理的注意事项,希望能够帮助大家避免走弯路。

高新技术企业申报的财务要点如下:

财务资料整体情况:

1、所有提供的财务资料内容和数据,必须符合高新技术企业管理工作指引和申报通知的要求;

2、确保所提供的各种财务资料之间的内容不出现互相矛盾的情况;

3、提前准备好企业自身的财务报表、高新技术企业研发费用辅助账、高新技术产品(服务)合同等相关材料,为明年的审计报告和税务汇算清缴做好准备。

研发费用专审报告:

1、企业应按照高新技术企业管理工作指引的要求,建立规范的研发费用辅助账,并注意研发费用结构的合理性,研发费用的归集不得与管理制度文件中的内容相矛盾;

2、研发专审报告中披露的近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例必须满足5%、4%、3%的要求,并且必须在研发专审报告中详细披露;

3、如果企业有委托外部开发费用,在研发专审报告中需要明确委外费用是否已按照80%计算;

4、如果研发专审报告、年度审计报告和纳税申报表中研发费用存在不一致的情况,需要在专审报告中提供合理的说明;

5、如果没有特殊情况,年度报告和纳税申报表中的期间明细表中的研发费用数据应保持一致,研发专审和纳税申报表中的高新技术企业优惠明细表中的数据也应保持一致。

高新技术产品(服务)专审报告:

1、高新技术产品(服务)收入指的是企业通过研发和相关技术创新活动获得的产品性、服务性和技术性收入的总和;

2、高新技术产品(服务)专审报告中披露的近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例必须大于60%,其中主要产品(服务)收入必须超过高新技术产品(服务)收入的50%。对于目前收入未达到要求的企业,请尽快确认企业年度收入情况,避免出现不达标的情况;

3、高新技术产品(服务)专审报告中需要披露各个高新技术产品(服务)收入对应的企业申报的增值税征税项目和税率;

4、高新技术产品(服务)专审报告中的主要产品(服务)的高新技术领域应与企业申报的主营领域保持一致;

5、高新技术产品(服务)专审报告中的内容与企业所提供的合同和内容不应出现矛盾。